繼續往下活七年:漫談英國免稅贈予

想把錢留給子孫,又想避開遺產稅,該怎麼作呢?

自不動產或現金贈與日起七年,於這段時間內贈予人仍健在,則可避開遺產稅。簡單來說,就是給了錢之後,繼續往下活個七年以上就對了,這就是政府網站上所說的七年條款

其中需注意的是保值贈予品(gifts with reservation of benefit ,簡稱GROBs)。如果你送了張古董桌出去,但這桌子卻一直都擺在你家,仍算是你的所有物,不動產也是一樣,如果贈予物是幢屋子,而你持續住在裡頭,那屋子一樣算是你的財產。

不過七年條款並非如此不近人情,每年你仍有£3,000的贈予額度,不受七年條款限制,而且今年沒用完的贈予額度還能累積到明年。換句話說,如果這個稅務年你一毛也沒給出去,下個稅務年的贈予額度就是£6,000,不過這是不受七年條款限制的贈予額度最高額。你的配偶或法定伴侶也能這麼做。

結婚贈禮的部份:給孩子的贈予額度是£5,000,孫兒為£2,500(或曾孫),給他人結婚贈禮則為£1,000。

隨機贈予:其他不相關的人士贈予額度是£250(但不能同時接受贈予£3,000),且不限人數,不過身為贈予者的你必須先確認他們並未享有其他免稅優惠。

生活花費贈予:你也可以贈予金錢以支援孩子們(不適用於孫輩)的全職學生生活,包括支付全額或部分學生貸款,但前提是款項必須在課程結束後,於四月以前提交。你也可以支援前任配偶、家中長輩的生活費用。

我賺太多贈予(Surplus income):如果你覺得你賺太多,也可以把多餘的財產贈予他人,但前提是剩餘的財產要能維持你的生活,像是定期給孩子的定存帳戶存款、為配偶或法定伴侶買壽險。如果打算以這種贈予法節稅的人,必須注意贈予的金額以及頻率,才不會最後加起來才發現還是要繳遺產稅。

比起贈送貴重物品或不動產,贈予現金是最安全的方法,因為如果贈予的貴重物品或不動產在往後增值了,身為贈予人的你得負擔資本利得稅;如果贈送股票,則有可能產生所得稅。贈予他人金錢時,可能會影響受贈人或贈予人的資產調查給付(Means-tested benefits ),其中包括長期照護補助,請贈予人務必注意這一點。

參考文章:

Gifts and exemptions from Inheritance Tax/ Money Advice Service

How to give your money away? / Radio Times

Advertisements

Leave a Reply

Fill in your details below or click an icon to log in:

WordPress.com Logo

You are commenting using your WordPress.com account. Log Out /  Change )

Google photo

You are commenting using your Google account. Log Out /  Change )

Twitter picture

You are commenting using your Twitter account. Log Out /  Change )

Facebook photo

You are commenting using your Facebook account. Log Out /  Change )

Connecting to %s

This site uses Akismet to reduce spam. Learn how your comment data is processed.